ITP 1 eller ITP 2 — så påverkar avtalet din löneväxling

ITP är tjänstepensionen för privatanställda tjänstemän — 2,7 miljoner personer på 37 000 företag enligt Collectum. Men ”ITP” är i praktiken två helt olika system, och vilket du har avgör vad som händer när du löneväxlar. Grundregeln: född 1979 eller senare har du ITP 1; född 1978 eller tidigare har du ITP 2 — med undantaget att vissa företag tillämpar ITP 1 för alla anställda oavsett ålder.

Två system, två logiker

ITP 1 är premiebestämt. Arbetsgivaren betalar varje månad in 4,5 procent av din kontant utbetalda bruttolön upp till 52 125 kr (7,5 inkomstbasbelopp) och 30 procent på lönedelar därutöver. Hur mycket pension det blir beror på premierna och avkastningen — risken ligger hos dig.

ITP 2 är förmånsbestämt. Du är i stället utlovad en viss pension: 10 procent av slutlönen upp till 7,5 inkomstbasbelopp, 65 procent på lönedelar mellan 7,5 och 20, och 32,5 procent mellan 20 och 30 — förutsatt 30 års tjänstetid. Ovanpå det ligger den premiebestämda ITPK på 2 procent. Här är det den pensionsmedförande slutlönen som styr allt: den rapporteras som månadslön gånger 12,2, med rörliga lönedelar som treårssnitt.

Löneväxling med ITP 1: premien följer den sänkta lönen

Eftersom ITP 1-premien räknas på utbetald bruttolön sänker en växling automatiskt underlaget. Collectum är tydliga med att det inte finns något undantag: ”Inom ITP 1 finns alltså inte möjligheten att den anställdes ålderspension beräknas på lönen före löneväxlingen som inom ITP 2.” Lösningen är i stället att arbetsgivaren registrerar en löpande kompletterande premie som ersätter det som faller bort — och det är precis vad PTK:s checklista kräver av en godtagbar policy.

Löneväxling med ITP 2: skyddbart — utom sjukpensionen

Med ITP 2 finns en inbyggd skyddsmekanism: arbetsgivaren kan rapportera dubbla löner till Collectum — lönen före och efter växlingen — och då beräknas både ålderspensionen och familjepensionen på den högre lönen. Rapporterar arbetsgivaren bara den sänkta lönen krymper i stället den utlovade förmånen, och eftersom 65-procentsbandet ligger just ovanför 7,5 inkomstbasbelopp kan effekten på slutpensionen bli stor.

Ett skydd finns dock inte att köpa: ”ITP sjukpension kommer dock alltid att beräknas på årslönen efter löneväxlingen”, skriver Collectum. Den som växlar med ITP 2 accepterar ett sämre sjukskydd, oavsett policy.

Nära pension tillkommer en försvårande regel: från 60 års ålder begränsas hur mycket den pensionsmedförande lönen får höjas (”lönekapning”). En sänkt rapporterad lön under de sista åren kan därför vara svår att ta igen — ännu ett skäl att aldrig växla med ITP 2 utan dubbellönerapportering.

Tiotaggare: växla inte bort ditt underlag

ITP 2:are med pensionsmedförande lön över tio inkomstbasbelopp (834 000 kr 2026) kan välja en alternativ pensionslösning för lönedelarna över 7,5 inkomstbasbelopp. Valet är oåterkalleligt i samma anställning, och PTK:s egen guide är ovanligt frän: en stor del av dem som hittills gått i pension med alternativ ITP har fått sämre utfall än om de stannat i ITP 2, och den som är över 50 bör som regel stanna kvar. Kombinationen med löneväxling kräver extra vaksamhet — premien till den alternativa lösningen bygger på din lönenivå, och PTK:s checklista kräver att arbetsgivarens inbetalning förblir oförändrad under växlingen.

Summan: med ITP 1 och en policy som kompenserar premien är löneväxling en enkel konstruktion — allt är premier, och premier går att räkna på. Med ITP 2 är samma växling ett ingrepp i ett förmånssystem där slutlönen styr, sjukpensionen alltid tar stryk och misstag nära pensionen är svåra att reparera. Vill du se vad ditt eget avtal ger — och var golvet går för just din lön — finns kalkylatorn. Riskerna på nedsidan har vi samlat i Löneväxlingens nackdelar.