ordlistan
Löneväxlingens begrepp, förklarade
Beloppen gäller inkomstår 2026 och hämtas ur samma konstanter som kalkylatorn räknar med.
AKAP-KR
Tjänstepensionsavtalet för anställda i kommuner, regioner och många kommunala bolag. Arbetsgivaren betalar 6 procent av lönen upp till 7,5 inkomstbasbelopp (52 125 kr/mån 2026) och 31,5 procent på lönedelar däröver, upp till 30 inkomstbasbelopp.
Allmän pension
Den statliga pensionen: inkomstpension och premiepension. Intjänandet är 18,5 procent av pensionsunderlaget och stannar vid taket 8,07 inkomstbasbelopp (673 038 kr/år 2026). Lön över taket ger ingen mer allmän pension, och därför går gränsen för vettig löneväxling just där.
Arbetsgivaravgift
Socialavgifter på 31,42 procent som arbetsgivaren betalar ovanpå lönen. Vid löneväxling ersätts den av särskild löneskatt på 24,26 procent — mellanskillnaden finansierar påslaget.
Avdragstaket (35-procentsregeln)
Arbetsgivarens pensionsinbetalningar är avdragsgilla upp till det lägsta av 35 procent av lönen och 10 prisbasbelopp (592 000 kr 2026). Taket räknas på ordinarie premie och löneväxling tillsammans och sätter en övre gräns för hur mycket som går att växla.
Avkastningsskatt
Schablonskatt som tas ut årligen på pensionskapital i stället för skatt på faktiska vinster. Kalkylatorn räknar med en effektiv nivå på cirka 0,6 procent per år.
Bruttolöneavdrag
Avdrag från lönen före skatt — själva mekanismen i löneväxling. Eftersom avdraget sänker den rapporterade bruttolönen påverkas allt som beräknas på den: SGI, föräldrapenning och allmän pension.
Brytpunkt för statlig skatt
Årsinkomsten där statlig inkomstskatt på 20 procent börjar tas ut: 660 400 kr 2026 (cirka 55 033 kr/mån) för den som inte fyllt 66. Ovanför brytpunkten är marginalskatten runt 50 procent, vilket är motorn i löneväxlingens skattevinst. Skiktgränsen 643 000 kr avser beskattningsbar inkomst och är inte samma sak.
Alla siffror för 2026 →Delningstal
Talet som pensionskapitalet delas med när det räknas om till en livsvarig månadsutbetalning. Kalkylatorn använder 17, i linje med vad tjänstepensionsbolagen brukar anta vid uttag från 65.
Dubbel lönerapportering
Att arbetsgivaren vid löneväxling med ITP 2 fortsätter rapportera den ursprungliga lönen till Collectum, så att den förmånsbestämda pensionen inte sänks. Utan ett skriftligt löfte om detta är växling med ITP 2 en dålig affär.
ITP 1 eller ITP 2 →Förmånsbestämd pension
Pension där nivån är utlovad i förväg som en andel av slutlönen; arbetsgivaren bär risken. ITP 2 ger 10 procent av slutlönen upp till 7,5 inkomstbasbelopp, 65 procent mellan 7,5 och 20 och 32,5 procent mellan 20 och 30.
Föräldrapenning och SGI
Föräldrapenningen räknas på SGI:n: SGI × 0,97 × 0,80 / 365, med Försäkringskassans maxbelopp 1 259 kr per dag 2026. Löneväxling sänker SGI:n och kan därmed sänka föräldrapenningen för den som ligger under taket.
Löneväxling och föräldrapenning →Inkomstbasbelopp (IBB)
83 400 kr 2026. Följer inkomstutvecklingen och styr bland annat ITP 1-trappan (7,5 IBB), intjänandetaket för allmän pension (8,07 IBB) och tiotaggargränsen (10 IBB).
Investeringssparkonto (ISK)
Sparform med årlig schablonskatt i stället för vinstskatt. 2026 är skatten (statslåneräntan 2,55 % + 1 %) × 30 % ≈ 1,06 procent på kapital över det skattefria beloppet 300 000 kr. Kalkylatorns jämförelsealternativ till löneväxling.
ITP 1
Premiebestämd tjänstepension för privatanställda tjänstemän födda 1979 eller senare. Premien är 4,5 procent av månadslönen upp till 52 125 kr (7,5 IBB / 12) och 30 procent på lönedelar däröver.
ITP 1 eller ITP 2 →ITP 2
Förmånsbestämd tjänstepension för privatanställda tjänstemän födda 1978 eller tidigare, med den premiebestämda delen ITPK vid sidan. Vid löneväxling är dubbel lönerapportering avgörande, och sjukpensionen räknas alltid på den sänkta lönen.
ITP 1 eller ITP 2 →Lönekapning
Regel i ITP 2 som från cirka 60 års ålder begränsar hur stora lönehöjningar som räknas som pensionsmedförande. Den gör att en sänkt rapporterad lön nära pensionen kan vara svår att ta igen.
Löneväxling
Att byta bruttolön mot extra inbetalning till tjänstepensionen. Vinsten kommer från lägre marginalskatt vid insättning än vid uttag och från arbetsgivarens påslag; kostnaden är lägre nettolön och, under golvet, sänkta socialförsäkringsförmåner.
Så fungerar löneväxling →Marginalskatt
Skatten på den sist intjänade hundralappen. Under brytpunkten ungefär kommunalskatten (29–35 procent), över brytpunkten cirka 50 procent. Löneväxling lönar sig bäst när marginalskatten i dag är klart högre än den väntade skatten som pensionär.
Prisbasbelopp (PBB)
59 200 kr 2026. Följer prisutvecklingen och styr bland annat SGI-taket (10 PBB), vab-taket (7,5 PBB) och avdragstakets absoluta gräns (10 PBB).
Pensionsgrundande inkomst (PGI)
Inkomsten som allmän pension tjänas in på, med tak vid 8,07 IBB (673 038 kr/år ≈ 56 087 kr/mån 2026). Kalkylatorns golv för löneväxling ligger här: under taket kostar varje växlad krona allmän pension.
Premiebestämd pension
Pension där inbetalningen är bestämd men slutbeloppet beror på avkastningen; du bär risken. ITP 1 och AKAP-KR är premiebestämda, liksom pengarna från en löneväxling.
Påslag
Extra procent som arbetsgivaren lägger på det växlade beloppet, standard 5,8 procent. Motsvarar skillnaden mellan arbetsgivaravgift (31,42 %) och särskild löneskatt (24,26 %): (31,42 − 24,26) / 1,2426 ≈ 5,8 procent, kostnadsneutralt för arbetsgivaren.
Sjukpenninggrundande inkomst (SGI)
Grunden för sjukpenning och föräldrapenning, fastställd på den faktiskt utbetalda lönen. Taket är 10 prisbasbelopp (592 000 kr/år ≈ 49 333 kr/mån 2026). Löneväxling sänker SGI:n; enligt Försäkringskassans vägledning är det lönen efter avdrag som är sjukpenninggrundande.
Löneväxlingens nackdelar →Särskild löneskatt
Skatt på 24,26 procent som arbetsgivaren betalar på pensionsavsättningar i stället för arbetsgivaravgift. Den lägre satsen är källan till löneväxlingens påslag.
Tiotaggare
Den med lön över 10 inkomstbasbelopp (834 000 kr/år ≈ 69 500 kr/mån 2026) och ITP 2. Kan ha erbjudits alternativ ITP, och då gäller andra premier än standardtrappan.
Tjänstepension
Pensionen från arbetsgivaren via kollektivavtal eller egen utfästelse — ITP, AKAP-KR med flera. Det är hit växlade pengar går, och kapitalet är låst till tidigast 55 års ålder.
inkomstår 2026 · av redaktionen, löneväxling.se · inte finansiell rådgivning