Skatt på tjänstepension vid uttag — så påverkar åldern och uttagstiden

När tjänstepensionen betalas ut beskattas den som inkomst av tjänst, på samma sätt som lön. Men två saker skiljer. Pension ger aldrig jobbskatteavdrag, och från en viss ålder får du i stället ett förhöjt grundavdrag. Skattereduktionen för förvärvsinkomst, högst 1 500 kr om året, gäller däremot även pension.

Skatten räknas på din samlade inkomst under året: allmän pension, tjänstepensioner, privat pensionssparande och eventuell lön tillsammans. Det är summan som avgör om du hamnar över brytpunkten för statlig skatt, inte varje pension för sig.

Åldern: förhöjt grundavdrag från året du fyller 67

Det förhöjda grundavdraget får den som har fyllt 66 år vid inkomstårets ingång, alltså från och med det år du fyller 67. Från 2027 höjs gränsen till 67 år vid årets ingång. Den som är född 1959 har det redan från 2026, medan den som är född 1960 eller senare får det först det år hen fyller 68.

Skillnaden förklarar varför Pensionsmyndigheten skriver att du ”behöver betala högre skatt på pension som tas ut tidigt”. Tar du ut tjänstepension åren före det förhöjda grundavdraget får du den hårdaste beskattningen: varken jobbskatteavdrag eller högre grundavdrag.

Uttagstiden: korta uttag kan kosta statlig skatt

Statlig skatt på 20 procent tas ut på inkomst över brytpunkten, som 2026 är 660 400 kr om året för den som inte har det förhöjda grundavdraget och 760 500 kr för den som har det. Ett kort uttag ger höga årsbelopp, och lagt ovanpå den allmänna pensionen kan det skjuta över gränsen. Den kortaste utbetalningstiden för en tjänstepension är normalt fem år.

Både Pensionsmyndigheten och Konsumenternas Försäkringsbyrå ger samma råd: blir den samlade pensionen så hög att den passerar brytpunkten kan det vara ett skäl att sprida utbetalningarna över fler år, eller att pausa uttaget. Ett kort uttag kan ändå vara rätt, till exempel för att överbrygga åren innan den allmänna pensionen börjar. Poängen är att välja det med siffrorna framför dig.

Två utbetalare och 30 procent

Har du flera pensioner räknar bara en utbetalare, oftast Pensionsmyndigheten, skatten enligt skattetabellen. Övriga utbetalare drar 30 procent, och Alecta gör det om du inte har meddelat något annat. Utbetalarna samordnar inte skatteavdragen med varandra; enligt Pensionsmyndigheten är det ditt eget ansvar. Resultatet kan bli fel åt båda hållen.

Den som tar ut tjänstepension åren innan det förhöjda grundavdraget riskerar alltså kvarskatt, medan många som är äldre får tillbaka pengar i deklarationen. Lösningen är densamma: be utbetalaren dra en annan procentsats, eller ansök om jämkning hos Skatteverket.

Tidigaste uttag, skydd och avkastningsskatt

• Tidigast vid 55. En pensionsförsäkring får börja betalas ut tidigast det år du fyller 55, och utbetalningstiden ska vara minst fem år. I ITP 1 förutsätter uttag före 66 att du slutar arbeta.
• Allmän pension. Riktåldern är 67 år. Allmän pension går att ta ut tidigast vid 63 för den som är född 1961–1962 och vid 64 för den som är född 1963 eller senare.
• Återbetalningsskyddet följer utbetalningstiden. Hos Alecta gäller skyddet under resten av utbetalningstiden, men som längst i 20 år. Med ett kort uttag tar skyddet alltså slut när pengarna är utbetalda, en logisk följd av villkoret snarare än något Alecta formulerar så.
• Avkastningsskatt. Pensionskapitalet beskattas med en avkastningsskatt som dras i början av året. För 2026 var den 0,354 procent av kapitalet.

Hur det blir för just dig beror på kapitalet, födelseåret och den allmänna pensionen. I uttagsplaneraren ser du skatten år för år för olika startåldrar och uttagstider. Funderar du fortfarande på att löneväxla är nackdelarna med löneväxling en bra start, eftersom skatten vid uttaget avgör hur stor vinsten blir.